איגרת שכר ינואר 2022

האם אתם מנסים לשמור על העובדים הנכונים?

מאמר דעה | מר ארז בוגנים, מנכ”ל סינאל

כיצד ניתן לחסוך בהוצאות השכר בארגון שלך מבלי לפגוע ברווחת העובדים?
תוכנת הרמוני נוכחות ושכר

גליון מס’
227

איגרת מידע לחודש ינואר 2022

להלן נתוני מדד חודש דצמבר 2021 לביצוע עיבוד שכר לחודש ינואר 2022:

משיכת הקבצים דרך האינטרנט אמורה להתבצע באופן הבא:

לקוחות הרמוני שכר צריכים לגשת אל לשונית תפריט > שרות > קליטת עדכונים מסינאל > הורדה והתקנה של גרסה חדשה (המערכת בודקת אם יש צורך לבצע עדכון, ומבקשת אישור להמשיך – יש ללחוץ “yes” להמשך עדכון).

לאחר סיום עדכון תוכנה, יש לבצע “קליטת עדכונים מסינאל ” לכל אחד מהמפעלים דרך תפריט: שרות > קליטת עדכונים מסינאל > מפעל נוכחי.

בזמן הרצת חישוב שכר יש לבדוק שתוכנית החישוב היא עדכנית לחודש הנוכחי.

עדכון מדרגות מס ותקרות מס

רשות המיסים פרסמה עדכוני תקרות ומדרגות מס לשנת 2022
כדי לצפות בשינויים
יש להיכנס לאתר: https://taxes.gov.il/

להלן מספר שינויים והדגשים לשנת 2022 –

3.1 מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית ב – ש”ח

3.2 מס נוסף על הכנסות גבוהות

יחיד אשר הכנסתו החייבת בשנת המס עלתה על 663,240 ₪ (55,270 ₪ לחודש) , יהיה חייב במס נוסף על חלק הכנסתו החייבת העולה על הסכום הנ”ל, בשיעור של 3% .
מעסיק אשר משלם משכורת שחלה עליה תקנה 6 לתקנות המשכורת בסכום העולה על התקרה שנקבעה בסעיף 121 ב’ לפקודה, ינכה מאותה משכורת גם את המס הנוסף.

3.3 קביעת שיעור ריבית

שיעור הריבית שנקבע בתקנות, לשנת המס 2022 , בנוגע ליתרת הלוואות, אשר עלות על התקרה הקבועה בתקנות : 3.23% .

לא חל שינוי לגבי יתרת הלוואות שאינן עולות על התקרה הקבועה בתקנות. שיעור הריבית שנקבע בתקנות לגבי הלוואות אלו הינו שיעור עליית המדד.

3.4 שיעור המס על הכנסה בעד עבודה במשמרות

בהתאם להוראות סעיף 38 לחוק יסוד הכנסת, תוקפה של הוראה השעה מוארך עד ליום 31.12.2022.

3.5 הטבות מס בישובים – סעיף 11 לפקודת מס הכנסה

תקרות ההכנסה ושיעורי ההנחה בישובים המוטבים

דגשים:

יובהר כי הטבת המס תינתן מהכנסה חייבת שהיא הכנסה מיגיעה אישית בלבד.
הטבות אלו יוענקו לתושבים בכפוף לעמידה בתנאי סעיף 11 לפקודת מס הכנסה.

פירוט הישובים, שעורי האחוז והתקרות מופיעים בפרק ח’ בלוח הניכויים אשר פורסם ע”י מס הכנסה, לשנת 2022.

הטבלאות במערכת השכר לעניין הנחה ביישובים מוטבים, עודכנו בהתאם.

פתרונות מקצה לקצה בלחיצת כפתור – ללחוץ כאן

3.6 נקודות זיכוי ליחיד שסיים לימודים לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע סעיפים 40 ג’ ו –40 ד’

הוראת השעה לשנים 2018 – 2014 הוארכה עד תום שנת מס 2022.

על כן, סטודנטים שיסיימו את לימודיהם בשנים אלו ימשיכו לקבל נקודות זיכוי בהתאם להוראת השעה.
על פי הוראת השעה, החל משנת המס 2015, יינתנו נקודות זיכוי על פי הכללים הבאים:

מי שסיים לימודים לתואר אקדמי ראשון בשנים 2014-2022 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שני בשנים 2014-2022 יהיה זכאי למחצית נקודת זיכוי, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
בתחומי עיסוק שנדרשת התמחות, היחיד רשאי לדחות את נקודת הזיכוי (או מחציתה, לפי העניין) לשנת המס שלאחר שנת סיום ההתמחות ובלבד שתקופת ההתמחות תחל לא יאוחר משנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר האקדמי האמור.
מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שלישי ברפואה בשנים 2014-2022 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס לאחריה, לפי בחירתו, וכן למחצית נקודת זיכוי בשנה לאחר השנה שבה קיבל נקודת זיכוי אחת כאמור.
מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שלישי במסלול ישיר בשנים 2014-2022 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר הראשון או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו, וכן למחצית נקודת זיכוי בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר השלישי או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
מי שסיים לימודי מקצוע בשנים 2022 – 2014 וזכאי לתעודת מקצוע, יהיה זכאי למחצית נקודת זיכוי (עד שנת 2016 ) או 3/4 נקודת זיכוי בשנת 2017 או נקודה אחת החל משנת 2018, בשנת המס שלאחר סיום לימודי המקצוע או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.

3.7 הפקדות לקופת גמל בתקופת שמירת הריון ולידה – הבהרות

סעיף 7א(א) לחוק עבודת נשים, תשי”ד-1954( להלן: “חוק עבודת נשים”) מסדיר את חובת המעסיק להמשיך ולהפקיד לקופת גמל בעד עובד או עובדת הזכאים לדמי לידה או בעד עובדת הזכאית לגמלת שמירת הריון לפי חוק הביטוח הלאומי , התשנ”ה-1995 והכול בכפוף לתנאים המנויים בחוק עבודת נשים ובתקנות שהותקנו מכוחו.

ככלל ובכפוף לתנאים כאמור, סעיף 7א(א) לחוק עבודת נשים קובע כי חובתו של המעסיק לדאוג להמשך רציף של הפקדות לקופת הגמל חלה במהלך כל התקופה שבעדה משלם המוסד לביטוח לאומי את דמי הלידה או את גמלת שמירת ההיריון. תקופה זו תוגדר להלן: “תקופת הזכאות”.

פקיד השומה למבהיר את המפורט להלן:

לעניין פקודת מס הכנסה, יראו בתשלומי הביטוח הלאומי(דמי הלידה או גמלת שמירת ההיריון – לפי העניין), כאילו היו הכנסת עבודה ששולמה מאת המעסיק בעבור העובד/ת והכול במהלך תקופת הזכאות בלבד.
כלומר, בתקופת הזכאות, המעסיק ימשיך להפריש בעבור העובד/ת לקופות הגמל וקרן השתלמות כאילו המשיך העובד/ת לקבל משכורת מהמעסיק בתקופת הזכאות ובלבד שהעובד/ת העביר/ה למעסיק אישור מהמוסד לביטוח לאומי ביחס לתקופת הזכאות.
כמו כן, במקרים בהם העובד/ת מועסק/ת ביותר ממקום עבודה אחד ובשל זאת נערך תיאום מס שבמסגרתו נערך גם תיאום הפרשות סוציאליות, על המעסיקים המשניים להפריש בעבור העובד/ת לקופות הגמל וקרן השתלמות כאילו המשיך העובד/ת לקבל משכורת מהמעסיק בתקופת הזכאות, יש להתחשב בתקרת ההכנסה או ההפקדה, כפי שזו נקבעה באישור תיאום המס בעת הפקדת הכספים לקופת הגמל ולקרן השתלמות. הכול בתנאי שהעובד/ת העביר/ה למעסיק אישור מהמוסד לביטוח לאומי ביחס לתקופת הזכאות.
מעסיק המפקיד לקופת גמל בהתאם לסעיף 7א(א) לחוק עבודת נשים יציין בטופס 106 את פירוט השכר המבוטח בהתאם לחוק כאמור, כמפורט להלן:
1. משכורת חוק עבודת נשים שבגינה הופקד לקופת גמל לקצבה.
2. משכורת חוק עבודת נשים שבגינה הופקד לפיצויים.
3. משכורת חוק עבודת נשים שבגינה הופקד לקרן השתלמות.
יובהר, משכורת חוק עבודת נשים כמפורט בסעיפים 1.3 עד 3.3 לעיל, תדווח בשורות נפרדות בטופס 106 בשדות 245/244 ו-219/218 .כלומר, בשדות אלו תעשה הפרדה בין משכורת ששולמה בפועל על ידי המעסיק שבגינה הופקדו כספים לקופת גמל ולקרן השתלמות, לבין משכורת חוק עבודת נשים שבגינה הופקדו כספים לקופת גמל ולקרן השתלמות.
בכל מקרה בו חויב/ה העובד/ת בשווי לצרכי מס בגין הפקדות לקופת גמל ולקרן השתלמות מעבר לנדרש בדין בשנת מס מסוימת, ניתן להגיש בקשה להחזר מס לאותה שנת מס באמצעות טופס 135 והכול בהתאם להוראות סעיף 160 לפקודת מס הכנסה ובכפוף לתנאיו. לבקשה כאמור יש לצרף, בין היתר, את טופס 134 – חישוב הכנסה בגין הפקדות מעביד לקרן השתלמות וקופת גמל.

3.8 הארכת תוקף האישורים

כמידי שנה, תינתן ארכה לאישורים על תיאום מס, שתוקפם פג בתום שנת המס 2021 עד לתאריך תשלום המשכורת לחודש פברואר 2022 ולא יאוחר מיום 13.03.2022.
יודגש, כי לא תינתן ארכה לאישורים על פטור מניכוי מס הכנסה במקור, ולא תינתן ארכה לתיאומי מס שאינם בגין הכנסת עבודה או קצבה.

3.9 זיכוי תרומות בתלוש השכר

להזכירכם, מעביד שקיבל אישור להעניק לעובדיו זיכוי בגין תרומות בהתאם להוראת ביצוע 7/2012, יכול להתיר זיכוי כאמור בתנאי שסכום התרומה המרבי לעובד הינו 25,000 ₪ לשנה. .

4.1 שינוי גיל פרישה לנשים:

שינוי גיל הפרישה לנשים פורסם בספר החוקים 2933 מיום 18.11.2021 כדלקמן:

4.2 שווי שימוש ברכב צמוד – המודל הליניארי:

שווי שימוש הוא סכום שנזקף להכנסתו של עובד שקיבל רכב ממעבידו.
סכום זה מהווה שווי כספי של טובת ההנאה הגלומה בשימוש הפרטי ברכב.
בנוגע לכלי רכב שנרשמו לראשונה מיום 1.1.2010, מחושב שווי השימוש כשיעור מתוך מחיר המחירון של הרכב בהיותו חדש.
שיעורי שווי השימוש החודשי הנו 2.48%.
תקרת מחיר המחירון לעניין חישוב שווי השימוש בשנת 2021 עומדת על 506,040 ש”ח.
שווי השימוש יתואם למדד המחירים לצרכן (למעט בשנה הראשונה בה נרשם הרכב לתנועה), לעניין החישוב, יילקח מחיר המחירון של הרכב, תוך התאמות נדרשות למחיר הממוצע בפועל בשנת המס בה הוא נרשם לראשונה, כמפורט בהוראת ביצוע שפורסמה באתר רשות המסים, בכתובת www.taxes.gov.il

מס הכנסה עדיין לא פרסם עדכון בעניין טבלאות שווי רכב לשנת 2022 , כך שהטבלאות במערכת הן כפי שהיו בשנת 2021 לעת עתה.

4.3 עדכון תקרות ביטוח-לאומי:

המוסד לביטוח לאומי פרסם את התקרות החדשות לשנת 2022:
סכום ההכנסה המרבית לתשלום דמי ביטוח הינו 45,075 ₪, ברוטו לחודש, החל מינואר 2022.
השכר הממוצע במשק החל מינואר 2020 הוא 10,551 ₪, ללא שינוי.
ההכנסה ממנה ישולמו וינוכו דמי ביטוח בשיעור המופחת היא 6,331 ₪ לחודש ללא שינוי.
הסכום הקובע לפריסת שכר נוסף הוא 1,325 ₪ (הסכום השווה ל – 25% משכר המינימום) ללא שינוי.
החל מחודש 2022/4 הסכום יתעדכן ל- 1,350 ₪.
עדכון דמי ביטוח לאומי למעסיקים בענף נפגעי עבודה החל מ-1.1.2019, נקבע חיוב חדש, נוסף לדמי ביטוח לאומי וזאת בשיעור של 0.1% לגבי המעסיק משכר העבודה של עובד שכיר, החיוב ייגבה החל מינואר 2019 בהוראה שעה ל-5 שנים, בהתאם להוראות חוק.

פרוט שיעורי דמי הביטוח על פי סוגי העובדים והטורים בטופס 102 , תוכלו למצוא באתר הביטוח לאומי: https://www.btl.gov.il/Insurance/HozrimBituah/Hozrim

4.4 הבהרות מהמוסד לביטוח לאומי:

אישורי הפטור לשנת 2022 כללו חודשים משנת 2021 , עלו שאלות רבות כיוון שתמיד הדגשנו שמדובר באישור שנתי. נשמח להוציא הבהרה שניתן להשתמש באישורים כפי שהם.
אנו מביאים לידיעתכם כי הפטורים המוקדמים שיצאו לשנת 2022 יצאו עבור השנים 2021-2022 עקב אילוצים, נציין כי תקופות הפטור המצוינות על גבי המכתבים נכונות.

עקב פניות ממעסיקים אנו מוצאים הבהרה כי ניתן להזין את הפטורים הנזכרים במערכות השכר עבור שנת 2022 בלבד ולתחום את תקופת הפטור בכפוף למצוין.

נדגיש כי ההנחיה של הביטוח הלאומי כי מדובר באישור שנתי , ממוחשב על שם המעסיק עומדת בעינה.
במהלך שנת 2021 נכנס לתוקף תיקון לחוק הביטוח הלאומי המחייב אתכם לדווח לנו את הדוחות החודשיים באופן מקוון בלבד.
החל מחודש ינואר 2022 הביטוח הלאומי לא ינפיק פנקסים, ולא יתאפשרו דיווחים באמצעות הדואר או באמצעות שליחת דוח לפקיד ביטוח לאומי. דיווחים אלו לא ייקלטו כלל במערכות הביטוח הלאומי.

תוכלו לדווח לנו באופן מקוון בדרכים הבאות:

שידור מתוכנת השכר (WCF)
מערכת “ייצוג לקוחות” למייצגים מקושרים
מערכת קשרים עסקיים (B2B)
טעינת קובץ באתר
דיווח באתר התשלומים- במקרים חריגים בלבד בהם אין למעסיק כל אפשרות לשדר טופס בדרכים האחרות.

לתשומת לבכם!

עד סוף שנת 2021 פנקס הדיווח ישמש כשובר תשלום ברישום קוד 12.

החל מחודש ינואר 2022 ישלח אליכם דף תשלומים עם “מזהה מעסיק” המחליף את “מזהה פנקס”.

4.5 הארכת תוקף אישורי תאומי מס:

כמו בכל תחילת שנת מס, ניתן לבצע הארכת אישורי מס עד לתאריך 28.02.2022 כדי לאפשר לעובדים להספיק להציג אישורי מס התואמים לשנת המס 2022.

עוד לפני ביצוע הארכת האישורים רצוי מאד לרדת לחודש שכר 12.2021 ולהפיק דוח אישורי מס ( דוחות- דוחות קליטה- אישורי מס/ביטוח לאומי) ורק לאחר מכן לחזור לחודש שכר שוטף, 1.2022, לבצע את הארכת אישורי המס ושוב להפיק את הדוחות בהתאם, לצורך ביצוע בדיקה.

יש לבצע הארכת אישורי מס רק לאחר קליטת גרסה.

את הארכת האישורים יש לבצע דרך תפריט –
תנועות – > ניהול אישורי מס – > הארכת אישורי מס.

“הארכת אישור תיאום מס בלבד”

בבחירת הכניסה “הארכת אישור תיאום מס בלבד” יוארכו האישורים הבאים בלבד:

אישור תיאום מס 09.
אישור 23 – פטור מזקיפת מס עד תקרת ברוטו להפקדה לקרן השתלמות
אישור 24 – פטור מזקיפת מס עד תקרת הפקדה לפיצוים.
אישור 25 – פטור מזקיפת מס עד תקרת ברוטו להפקדה לקצבה.
אישור 43 – אישור תיאום מס משולב.
אישור 27 – משרה חלקית יחידה.
אישור ביטוח לאומי.

הארכת אישור קצבה מזכה לפי אחוז אישי וקצבת שארים (13, 17).

הוגדר שדה דגל עם הכותרת “בפעולת ההארכה יש לשתף גם אישור קצבה מזכה לפי אחוז אישי ואישור קצבת שארים”
השדה יהיה מוצג רק אם נבחרה הכניסה “הארכת אישור תיאום מס בלבד”.
במידה והדגל הודלק, כלומר , נבחרה אפשרות זו, אזי, ישתתפו בתהליך גם אישורים.

13 – קצבה מזכה לפי אחוז אישי.
17 – קצבת שארים.

“הארכת כל האישורים המיועדים להארכה”

בבחירת כניסה זו יוארך תוקף האישורים הבאים:

כל אישורי תיאום מס שצוינו בסעיף הקודם “הארכת אישור תיאום מס בלבד – על פי הכללים שנרשמו לסעיף זה.
00 – בן זוג לא עובד ובגיל פרישה
12 – פטור כללי ממס מעסיקים .
13 – קצבה מזכה לפי אחוז אישי
16 – ראש משפחה רק עבור אישה.
17 – קצבת שארים.
21 – פטור כללי ממס שכר.
22 – פנסיונר עם הכנסה נוספת ללא חסכון ס. 47.
29 – עובד זר מומחה.
32 – פיצוי בגין ביטול הטבה באילת.

4.6 טופס 101 לשנת 2022

אנו שבים ומזכירים כי על העובדים למלא טופס 101 ולהגיש למעסיקים.
להזכירכם , במערכת קיימת אפשרות לטופס 101 מקוצר לגימלאים.

כמו כן, ניתן במערכת השכר להפיק טופס 101 דו צדדי .
כדי לבצע מעקב אחר החזרת טפסי 101 מהעובדים, ישנה אפשרות במערכת לסמן,

במסך פרטי עובד – מסך שני > “מצב הגשת טופס 101 –
“לא הוגש” “הוגש במלואו ו”הוגש חלקית”

להפקת הדוחות לצורך מעקב, יש להיכנס לתפריט – דוחות > דוחות קליטה > דוח הפקת טפסי 101.

4.7 עדכון התוספת השקלית לעובדי דירוג עובדים סוציאליים

ביום 30.5.2011 נחתם הסכם בין ההסתדרות הכללית החדשה ואיגוד העו”ס לבין המעסיקים בשירות הציבורי, בדבר תוספות שכר לדירוג זה.

החל מיום 1.1.2022 יש לעדכן את סכום התוספת השקלית, בהתאם לשינוי במדד
( 2.8% + ), לסך של 1,060 ₪.

4.8 החזר דמי חבר באגודות מקצועיות לשנת 2022

לפי כללי השתתפות המעסיק בדמי חבר להנדסאים ולטכנאים, יש לעדכן את סכומי ההשתתפות החל מיום 1.1.2022, בהתאם לשינוי במדד בשיעור (2.8% +) כדלקמן:

הסכום בגין חברות באגודת בית ההנדסאי והטכנאי ובעמותה לקידום ההנדסאי והטכנאי יעודכן לסך של 412 ₪ לשנה עבור כל אחת מהאגודות.

הסכום בגין חברות באגודות מקצועיות אחרות יעודכן לסך של 401 ₪ לשנה עבור אגודה אחת.

רואי חשבון ושמאי מקרקעין אשר לא קיבלו במשכורת חודש אוקטובר 2021 תשלום (מגולם) וזכאים להשתתפות בגין דמי חבר / אגרה שנתית הסכום יעמוד על סך של 824 ₪ לשנה עבור כל אחת מהאגודות.

השתתפות המעסיק בדמי החבר תהיה עבור שתי אגודות לכל היותר.

4.9 החזר דמי חבר – כללי

לעובדים בדירוגים שאינם נזכרים לעיל ואשר חל בהם שינוי בכללי השתתפות המעסיק בדמי החבר באגודות מקצועיות, תעודכן תקרת השתתפות המעסיק בדמי החבר לסכום של 401 ₪ לשנה ( לאגודה אחת) החל מ – 1.1.2022.

השתתפות המעסיק בדמי החבר תהיה עבור שתי אגודות לכל היותר.

4.10 תוספת מעונות (זכויות הוריות), עדכון התוספת

עפ”י הקבוע בסעיף 11 להסכם המסגרת מיום 12.1.2011 , סכום תוספת מעונות (זכויות הוריות) עד גיל 5 יעודכן החל מיום 1.1.2022, בהתאם לשיעור המדד (2.8% +) כדלקמן:

בעד ילד אחד / ילד ראשון – 324 ₪ לחודש.
בעד ילד שני – 219 ₪ לחודש.

4.11 עדכון תוספת שקלית לקב”סים לשנת 2022

בהתאם לסעיף 2 להחלטת וועדת המעקב בעניין הקב”סים מיום 29.9.2017, סוכם על
תשלום תוספת שקלית חודשית בסך 500 ₪ שתעודכן אחת לשנה, בחודש ינואר החל
משנת 2018 לפי שיעור המדד החדש לעומת המדד הקודם.
המדד החדש לשנת 2021 נקבע על 2.8% + ועל כן התוספת השקלית תעמוד על 518.63 ₪
בתחולה מינואר 2022.